Коротко. В первый год после переезда нужно сделать четыре вещи: определить, стали ли вы налоговым резидентом за этот календарный год; встать на налоговый учёт через Modelo 030; учесть, что правила IRPF для резидента охватывают мировой доход, и проверить обязанность подать Renta; затем проверить, не возникла ли отчётность о зарубежных активах. Порядок именно такой — всё остальное следует из статуса.
Материал основан на LIRPF, процедурах AEAT по модели 030 и правилах отчётности о зарубежных активах. Проверено 28.07.2026.
Шаг 1. Определить статус — до всего остального
Всё дальнейшее зависит от одного: являетесь ли вы налоговым резидентом Испании за этот календарный год. Резидент декларирует доходы по всему миру, нерезидент — только испанские источники.
Критериев два, и достаточно любого: более 183 дней пребывания за календарный год либо расположение в Испании основного центра экономических интересов. Плюс презумпция по семье. Механику мы подробно разобрали в отдельной статье о налоговом резидентстве — там же про то, почему выезды из страны прибавляются к сроку, а не вычитаются.
Здесь важно повторить одно: год не делится. Резидентство определяется целыми календарными годами, поэтому месяц переезда прямо влияет на то, за какой год вы впервые отчитаетесь как резидент. Переехали в первом полугодии — почти наверняка резидент уже за этот год.
Шаг 2. Модель 030 — постановка на налоговый учёт
Modelo 030 — это декларация в цензе налогоплательщиков. Через неё физическое лицо, не ведущее предпринимательской деятельности, встаёт на учёт, получает NIF, сообщает о смене налогового адреса и об изменении статуса резидентства.
Где подаётся: телематически через Sede Electrónica, в отделениях Correos, в офисах AEAT, а также в консульствах Испании за рубежом.
Важно не путать: если вы регистрируетесь как autónomo или начинаете экономическую деятельность, ваш путь — Modelo 036, а не Modelo 030. Modelo 037 упразднена с 3 февраля 2025 года. Modelo 030 предназначена для физических лиц, не входящих в ценз предпринимателей, профессионалов и налоговых агентов.
Частая путаница
NIE, прописка в мэрии (empadronamiento) и налоговый учёт — это три разные процедуры в трёх разных ведомствах.
NIE выдаёт полиция, empadronamiento оформляет мэрия, налоговый адрес фиксирует AEAT. Наличие NIE и прописки само по себе не означает, что налоговая знает ваш актуальный статус и адрес. Уведомления от Hacienda уходят по тому адресу, который есть у неё, — а не по тому, где вы фактически живёте.
Шаг 3. Понять принцип мирового дохода
Ключевое следствие резидентства: правила IRPF охватывают доход, полученный где угодно. Зарплата от иностранного работодателя, дивиденды у зарубежного брокера, проценты по вкладу в другой стране, доход от сдачи недвижимости за границей и прирост от продажи активов учитываются при проверке обязанности подать Renta и расчёте налога.
Это не означает автоматического двойного налога: если между Испанией и страной источника есть соглашение, применяются его правила и механизм зачёта уже уплаченного налога. Иностранный налог сам по себе не освобождает доход от правил IRPF: если по суммам и видам дохода возникает обязанность подать Renta, иностранный доход отражают с учётом соглашения и применимых освобождений или зачётов.
Отдельно стоит отметить: разные типы дохода попадают в разные базы — общую и базу сбережений — и облагаются по разным шкалам. Поэтому «сколько я заплачу» зависит не только от суммы, но и от структуры дохода.
Шаг 4. Проверить обязанности по зарубежным активам
Это то, о чём переехавшие узнают позже всего, а санкции здесь ощутимые.
- Modelo 720 — информационная декларация о зарубежных активах: счетах, ценных бумагах, недвижимости. Обязанность возникает при превышении порога по соответствующей категории активов.
- Modelo 721 — отдельная декларация по криптоактивам, размещённым за рубежом. Обязанность возникает, если их совокупная стоимость превышает 50 000 € на 31 декабря. По доктрине DGT активы в некастодиальных кошельках, где ключи контролирует только владелец, под эту обязанность не подпадают.
Обе декларации информационные — сами по себе они не создают налог к уплате. Но их неподача или неверная подача — самостоятельное нарушение, не зависящее от того, был ли доход.
Шаг 5. Оценить, подходит ли особый режим
Режим для импатриатов, известный как закон Бекхэма, позволяет части переехавших платить налог по другим правилам — при соблюдении условий и при подаче заявления в установленный срок. Ключевое: этот режим не отменяет налоговое резидентство, он меняет порядок налогообложения.
Срок подачи заявления ограничен и привязан к началу деятельности или к постановке на учёт в системе социального страхования — упущенный срок восстановить нельзя. Подробнее применительно к удалённой работе — в статье о налогах цифровых кочевников.
Шаг 6. Первая декларация Renta
Декларация подаётся в году, следующем за отчётным: за 2026 год — в кампанию 2027 года. Между переездом и первой декларацией проходит от нескольких месяцев до полутора лет, и в этот промежуток удобно привести документы в порядок.
Что стоит собирать заранее, не дожидаясь кампании:
- подтверждения дней пребывания — билеты, штампы, договоры аренды;
- справки о доходах из страны выезда и об удержанных там налогах;
- выписки по зарубежным счетам и брокерским отчётам на 31 декабря;
- документы о стоимости приобретения активов — для будущего расчёта прироста;
- сертификат налогового резидентства страны выезда за переходный период, если он есть.
Типичные ошибки первого года
- Считать, что иностранное удержание автоматически исключает доход из испанской Renta. Если у резидента возникает обязанность подать декларацию, применимые иностранные доходы отражают независимо от того, был ли за рубежом удержан налог; далее применяются соглашение, освобождения и зачёты.
- Путать ВНЖ с налоговым статусом. Это независимые вещи.
- Не сообщать AEAT актуальный адрес. Если адрес не обновить, AEAT может направлять уведомления на зафиксированный domicilio fiscal; после соблюдения установленной процедуры уведомление может считаться совершённым, и срок ответа начнёт течь, даже если вы фактически письмо не прочитали.
- Пропустить срок подачи заявления на особый режим. Восстановлению не подлежит.
- Не собрать документы вовремя. Через два года восстановить историю операций и стоимость приобретения активов гораздо сложнее.
- Считать информационные декларации формальностью. Санкция возникает за сам факт неподачи.
Чек-лист первого года
- Посчитать фактические дни пребывания за календарный год.
- Оценить, где находится центр экономических интересов.
- Определить статус резидентства — до 31 декабря.
- Подать Modelo 036 при начале экономической деятельности или Modelo 030, если вы не входите в ценз предпринимателей, профессионалов и налоговых агентов.
- Проверить, есть ли соглашение между Испанией и страной источника дохода.
- Проверить пороги по Modelo 720 и 721 на 31 декабря.
- Проверить право и срок подачи на особый режим.
- Собрать документы по доходам и активам.
Итог
Первый год после переезда — это в основном не про уплату налога, а про правильное определение статуса и постановку на учёт. Ошибки этого периода проявляются позже: при первой декларации, при запросе от Hacienda или при продаже актива, стоимость приобретения которого никто не зафиксировал.
Конкретный набор действий зависит от вашей ситуации: страны выезда, наличия соглашения, типа дохода, состава семьи и того, ведёте ли вы деятельность. Для точного плана нужны данные о днях пребывания, источниках дохода и структуре активов.
Данная статья носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Законодательство постоянно меняется, и для принятия конкретных решений рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту.