Что произошло: Испания — последняя страна ЕС
Правительство Испании согласилось внедрить систему «франшизы по НДС» (régimen de franquicia en base). Это решение стало результатом политических договорённостей при принятии антикризисного указа и является долгожданной новостью для сотен тысяч самозанятых по всей стране.
Испания оставалась последней страной в Европейском Союзе, не внедрившей Директиву ЕС 2020/285, обязывающую государства-члены предоставить малому бизнесу упрощённый режим НДС. Давление Еврокомиссии становилось всё сильнее — и вот изменение наконец происходит.
На момент публикации точная дата начала применения нового режима официально не объявлена. Ожидается, что переход начнётся в ближайшее время. Следите за обновлениями в нашем Telegram-канале @SpainProNalogi.
Три главных изменения для Autónomo
1. Счета без IVA — услуги дешевле на 21%
Если ваш годовой оборот составляет менее 85 000 €, вы сможете выставлять клиентам счета-фактуры без строки IVA. Это означает, что цена вашей услуги станет ниже на 21% для конечных потребителей — или ваша маржа вырастет без изменения цены.
2. Конец квартальным декларациям Modelo 303
Больше не нужно подавать ежеквартальные декларации по НДС (Modelo 303) и годовую сводку (Modelo 390). Вместо них вводится одна ежегодная упрощённая форма. Для тех, кто только легализуется в Испании, — это колоссальное снижение бюрократии с первых месяцев работы.
Отсутствие квартальных деклараций по НДС существенно снизит административную нагрузку и расходы на gestoria с первых месяцев работы в Испании.
3. Режим добровольный — вы выбираете
Участие в режиме франшизы по НДС является добровольным. Если ваш бизнес связан с крупными закупками материалов или товаров, стандартный режим может оказаться выгоднее: при нём вы возмещаете входящий НДС с расходов.
Кому выгодно, а кому нет
Сравнение режимов: общий IVA vs франшиза
| Параметр | Общий режим IVA | Франшиза НДС |
|---|---|---|
| IVA в счетах клиентам | Да (21% / 10% / 4%) | Нет |
| Вычет входящего НДС | Да — с расходов | Нет |
| Modelo 303 | 4 раза в год | Не нужен |
| Modelo 390 | Обязателен | Упрощённая форма |
| Libro de facturas | Обязателен | Обязателен (контроль лимита) |
| IRPF / Renta | Остаётся | Остаётся полностью |
| Лимит оборота | Без ограничений | До 85 000 € / год |
"Без НДС" ≠ "Без налогов"
Освобождение от IVA не означает освобождения от всех налогов. Это распространённое заблуждение, которое может стоить дорого. Сохраняются:
- IRPF — авансовые платежи (Modelo 130, 20% от прибыли ежеквартально) и годовая декларация Renta по-прежнему обязательны.
- Libro Registro de Facturas — реестр счетов обязателен для отслеживания, не превысили ли вы порог 85 000 €.
- Взносы в Seguridad Social (RETA) — социальные взносы самозанятого не зависят от режима НДС и сохраняются в полном объёме.
Критичное ограничение: порог 85 000 €
Как только ваш годовой оборот превысит 85 000 € — право на франшизу по НДС теряется немедленно. Придётся доначислить НДС на сумму, превышающую лимит, и вернуться к квартальным декларациям. Постоянный мониторинг выручки в течение года обязателен.
Оборотная сторона: что вы теряете
Плюс: услуги для физлиц на 21% дешевле или выше маржа. Минус: вы теряете право на вычет входящего НДС. Весь НДС с аренды, техники, программного обеспечения вы оплачиваете как конечный потребитель — вернуть его невозможно. Перед тем как менять статус, обязательно проконсультируйтесь с asesoria.
Что делать прямо сейчас
- Проверьте ваш годовой оборот за последние 12 месяцев. Если он стабильно ниже 70–75 000 € и роста не ожидается — вы потенциальный кандидат для нового режима.
- Подсчитайте сумму входящего НДС, которую вы возмещаете ежегодно (строка «IVA deducible» в ваших Modelo 303). Именно эту сумму вы потеряете при переходе на франшизу.
- Проконсультируйтесь с asesoria до перехода. Решение принимается индивидуально с учётом структуры доходов и расходов вашего конкретного бизнеса.
- Следите за официальной датой вступления в силу. Мы сообщим в нашем Telegram-канале @SpainProNalogi сразу после официального объявления.
Нужна консультация по НДС?
Разберём вашу ситуацию и рассчитаем, выгоден ли вам новый режим. Ответ — в течение рабочего дня.
Telegram: @Elenaasesor