Выбор между Autónomo (Индивидуальный предприниматель) и Sociedad Limitada (ООО) — одно из самых важных решений для экспата в Испании. Этот выбор напрямую влияет на то, сколько налогов вы заплатите, как вы будете вести бухгалтерию и насколько защищено ваше личное имущество.
1. Налоговая нагрузка: IRPF против Корпоративного налога
Главное различие кроется в системе налогообложения доходов:
- Autónomo (IRPF): Вы платите подоходный налог по прогрессивной шкале. Ставки варьируются от 19% до 47%. Чем больше вы зарабатываете, тем больший процент забирает государство. Для небольших доходов это выгодно, но при росте прибыли налоги становятся огромными.
- Sociedad Limitada (IS): Компании платят фиксированный корпоративный налог (Impuesto de Sociedades) в размере 25%. Это обеспечивает стабильность и предсказуемость.
На практике мы рекомендуем клиентам задумываться о переходе в SL, когда их чистая годовая прибыль (после всех вычетов) стабильно превышает 40 000 – 50 000 евро. После этой отметки ставка IRPF для Autónomo обгоняет фиксированные 25% у SL.
2. Ответственность: Личные активы под угрозой?
Второй критический фактор — ваша личная финансовая безопасность.
- Autónomo несет неограниченную ответственность. В случае долгов перед поставщиками или налоговой, вы отвечаете всем своим личным имуществом (включая сбережения, автомобиль и даже квартиру).
- SL защищает вас. Общество с ограниченной ответственностью отделяет ваши личные деньги от денег бизнеса. Рискует только капитал компании.
3. Затраты на регистрацию и ведение бухгалтерии
Здесь Autónomo однозначно выигрывает в краткосрочной перспективе:
Стать Autónomo можно бесплатно и за пару дней. Учет упрощен (нужно вести только книги доходов и расходов).
Создание SL требует нотариуса, регистрации в Mercantile Registry и уставного капитала (сейчас он снижен с 3.000€ всего до 1€). Однако для SL требуется строгий корпоративный учет (баланс, P&L), что делает услуги бухгалтера дороже.
Начинать бизнес в Испании всегда проще со статуса Autónomo. Но как только ваша прибыль приближается к 50 000 евро, прогрессивная ставка IRPF начинает работать против вас. В этот момент переход в SL — это единственно верное стратегическое решение, которое снизит налоги и защитит ваши личные активы.